【课程背景】

数电发票的全面推行、乐企直连的扩围，新一轮税务严监管势在必行，因此中国税收管理将会重新站在一个高点上，需要我们真正做到“事合、人合、力合、心合”的同时，也加大了税收征管和稽查力度，对企业而言，灰色地带已不复存在，合规已成为企业生存发展的必备前提。

那么2023年汇算清缴时企业应如何守住合规底线？又该如何让最新税收政策为我所用实现降本增效？本课程主要结合税收优惠政策，应享尽享税收优惠；梳理涉税合同、重点涉税业务做好双汇缴工作。另结合最新的《新公司法》，讲解财务人员急需关注的内容。

【培训收益】

1、全面掌握企业所得税汇算清缴重点、难点业务申报表填报技巧；

2、全面掌握个税汇缴及社保风险与防范技巧；

3、全面把控企业所得税汇算清缴各表单数据折射出的风险所在

4、全面规划企业业务流程，使企业处于合规状态并及早规避税收风险

5、详解《新公司法》给企业带来的机遇与挑战

【课程大纲】

第一部分： 精准把握财税政策，积极开展自查做好风险应对，企业做到纳税合规

一、正确理解与运用年度最新发布的各项税收政策，做好所得税汇算清缴工作

1、相关政策涉及增值税、企业所得税、个人所得税等多个税种和教育附加费等

2、新公司法：影响到税收优惠政策

3、对于企业所得税汇总纳税企业，小型微利企业标准中的从业人数、资产总额是否包括分支机构的部分?

4、企业设立的分支机构，如何享受小型微利企业所得税优惠政策

5、小规模纳税人增值税减免政策延续至2027年12月31日

6、进项留底抵减增值税欠税如何使用

二、合同中常见涉税问题与风险应对

1、合同与票据开具不相匹配有哪些风险？

2、推迟纳税义务发生时间的合同签订技巧

3、如果企业收取价外费用，价外费用如何交税如何开发票

4、混合业务如何区分，混合销售与兼营涉税风险应对

5、增值税法草案对混合销售行为的界定及税务处理

6、不签合同就可不交印花税？

7、资金流与物流、合同流、票流不一致涉税分析
8、总公司签合同，分公司来做，资金流、发票流如何没有风险

第二部分：企业资金拆借涉税风险解析及防控，所得税汇缴应该关注哪些问题？

一、关于企业借款涉及所得税问题分析

1、借款利息是资本化还是费用化

2、企业向个人借款的利息支出税前扣除政策规则

3、个人把钱无偿借给企业，怎样避免税收带来的风险？

4、新公司法下投资未到位对应的利息不得扣除要引起重视

5、享受上述统借统还增值税免税政策需要把握三个条件

 二、关联交易涉税风险-集团公司互相拆借资金实务问题解析

1、关于企业集团内单位无偿资金往来是否需要缴纳增值税、所得税等问题

2、集团财务公司与关联企业借款合同需要缴纳印花税吗？

第三部分：用企业所得税新政解决所得税汇算清缴具体问题解析

一、年度企业所得税汇算重点技术难题的解决方案

1、区分证据类型：内部证据和外部证据
2、发票被认定为异常凭证是否一定不能抵扣进项？

3、共用水电分割单涉税处理

4、法院裁定书：可以扣除
5、发票异常凭证核查申请

6、企业应收账款有坏账时应该怎样合规处理？
7、企业租用个人私家车的财税处理
（1）私车公用如何规划

（2）老板的车公司在用，冲的油卡费用能扣除吗？

（3）公司公车改革后每月发放的交通补贴是否可以不用交个税？

二、企业如何最大限度税前扣除

1、如何用足业务招待费扣除限额?
2、如何利用税收政策做好纳税筹划?
3、发给职工的餐费补贴、拨付食堂经费及购食材等支出，如何税前扣除
4、节日送礼或者随街派送的，这样怎么算偶然所得税？

5、差旅费的常见误区及涉税风险防范

第四部分：新公司法下集团企业组织架构的提前设计为企业带来节税空间及风险应对

一、新公司法下认缴制、实缴制公司隐藏的涉税风险

1、新公司法注册资本“五年实缴”：以前公司怎么办？

2、股东未能在5年内完成出资会有什么风险和后果？

3、新公司法存量公司如何衔接?

4、股东减资交个税吗？公司减资必须通知所有债权人吗？

5、公司股东“非等比例”减资，会涉及到纳税吗？

6、新公司法实施：若公司注销，认缴的资金需要补齐吗？

7、其他应收款长期挂账

（1）股东长期借款未归还的税收风险

（2）员工长期借款未归还的税收风险

8、歇业和注销，税务处理简化了

二、企业组织架构如何搭建及实务问题解析
1、母子公司与总分公司架构对比分析

2、民法典下总分公司架构法律分析

3、总公司设在四川，在上海、北京等地有分公司，总公司可否享受西部大开发企业所得税优惠政策？

4、实行汇总缴纳增值税的总分支机构，合同流、资金流、发票流和业务流在特定的情形下，可以不一致。

三、企业投资或者划转风险规避及应对

1、从税务角度分析哪种架构对企业最为有利

2、股权转让不要按照公允价值转让，而是按照账面价值转让

3、自然人转让股权可以平价转让吗

4、明显不合理的低价或者高价有涉税风险吗？

5、如何判断销售价格明显偏低

6、股东如何安全地从公司拿钱

第五部分：财政性资金的税收政策

1、如何判断稳岗补贴是否缴纳企业所得税？

2、取得“财政补贴”是否并入核定企业所得税的基数？

3、稳岗补助究竟征不征增值税？

4、企业收到财政补贴需不需要交增值税

5、如何判定与收入或者数量直接挂钩？

第六部分：个人所得税汇算清缴及社保风险分析与防范技巧

一、个税实务问题分析

1、关于延续实施残疾人就业保障金优惠政策的公告

2、国务院关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知
3、两部门发文延续实施个人所得税综合所得汇算清缴有关政策

4、采用“一次性奖金”的政策不一定比并入“综合所得”有利

5、补发多月（年）工资时如何申报缴纳个税？

6、高管能不能同时在两个公司发工资？    

二、劳务报酬所得与经营所得风险规避

1、劳务报酬和工资薪金个税区别

2、经营所得的典型是什么？

3、企业办理临时税务登记好处

4、劳务报酬与经营所得的差异分析与转化

5、不列入社保费用的缴费基数

6、保险费扣除的常见稽查风险点

第七部分：金税系统主要税收风险预警指标及运用

一、税务稽查及风险规避

1、金税四期七大变化影响高管

2、从税务视角了解税务稽查

3、税负低于什么范围，将会面临税务机关预警

4、关联惩戒的内容是什么？实际控制人需要付什么责任？

5、金税四期智慧稽查系统如何对比正负样本？

6、企业有无发票管理制度？自动分析功能如何判定处罚？
二、“数电发票”给企业带来的影响与挑战

1、数电票主要变化点有哪些？

2、数电票票面“六个无”

3、纳税人开票版面功能终结总额度规则

（1）纳税人开票版面功能终结

（2）如何共用同一个开具金额总额度

（3）在电子税务局中如何申请增量开票额度？

4、数电发票冲红验票抵扣规则

（1）未入账情形

（2）已入账情形

5、纳税人开具数电票时，如果商品种类较多，能否开具销货清单？

6、纳税人收到红色预警提示如何处理