【课程背景】

建筑企业在经营中有自己的行业特色，财税核算的易错问题在各行业中也居于首位，会计科目的应用与核算范围经常混淆，随着新收入准则的实施，会计核算更是改变了以往核算方法，预缴环节本地项目到底是否需要预缴增值税，简易计税的项目是否可以自由选择计税方法，开具发票或收款是否是建筑企业的收入确认时点，以及建筑施工人员的及其不稳定特性导致的财税处理困难、应政府要求开立的农民工工资专用账户的资金流与实际业务不符等等。

建筑企业财税核算也各是行业中的难点，由于发包方式的不同，财税核算也完全不同，增值税链条打通后，由于甲方考虑增值税进项的问题，疫情过后，各企业都面临资金压力，甲方多数会想要“甲供材”发包从而获取更多进项抵扣，建筑企业该如何应对？而甲方在“甲供材”方式下仍想要建筑企业开具9%税率发票，建筑企业又该如何应对？而建筑企业面临的更大问题是施工人员成本如何列支，可以税前扣除，且不高额增加企业支出成本？代为支付工资是否需要扣缴个税？

实务中，建筑企业通过什么方法能有效解决行业的特色难题，并及时纠正错误的处理方式，助力企业发展，梳理企业的易错及难点问题，并针对问题解析破解之道。

【课程收益】

通过本次课程学习，可以让建筑企业在易错问题上明确正确的处理方法，在难点问题上得到有效的解决方法，消除企业存在的涉税隐患，助力企业高速发展。

【受益对象】

企业总经理、首席财务官、财务副总裁、财务总监、财务经理、税务总监、税务经理；

【授课讲师】

中税网特聘讲师：孟彬

会计师，税务师，纳税管理师；孟彬老师多年财务工作经验，教学经验，历任财务经理、财务总监等职务；现任国内多家企业的财税顾问；孟老师专门研究企业的各个税种的涉税处理，擅长企业的纳税风险管理，从企业的实际情况出发帮助企业合理的进行纳税筹划，规避涉税风险。帮助企业实现“税负最少，利益最大化”孟老师实战经验丰富，细心钻研不同时期的财税课题，研发财税工具，利用“法规+工具+案例”的授课模式教学，解答学员因工作或学习中遇到的各类问题，帮助学员快速成长。

【精彩内容摘要】

 《会计篇》

（一） 执行企业会计准则下会计科目错误应用

1、工程结算与工程施工科目是否仍在应用，什么情况下使用；

2、合同结算、合同履约成本科目的核算范围有哪些；

3、建筑企业发生佣金的正确会计科目是什么；

4、建筑企业预收的款项正确的会计科目是什么；

（二） 执行企业会计准则下会计核算方法的错误方法

1、工程结算与工程施工对冲结平的方式是否还在延续；

2、合同履约成本结转主营业务成本的流程是怎样的；

3、新收入准则下如何按履约进度确认收入与成本；

4、如何确认履约进度；

5、按开票确认收入的方式是否正确？是否存在风险？

（三） 小企业会计准则下建筑企业的错误核算方法

1、执行小企业会计准则的建筑企业会计科目有何不同；

2、是否也需要采用完工百分比法；

3、工程结算科目必须使用吗；

（四） 建筑企业会计、增值税及企业所得税三大收入差异

1、建筑企业会计收入确认方法与时点；

2、建筑企业增值税收入确认时间与方法；

3、建筑企业所得税收入确认时间与方法；

（五） 案例演示建筑企业全流程核算

 《涉税篇》

（一） 建筑企业供应商选择上的易错问题与难点

1、小规模纳税人部分业务免税后，选择供应商的平衡点在哪里 ；2、绿植采购如何实现进项抵扣

（二） 建筑企业进项税额的易错问题与难点

17项不能抵扣进项税额的情况一般计税与简易计税项目并存时的进项税额转出问题；

（三） 甲方扣除工程款项的易错问题与难点

1、甲方扣除水电支出应出具何种凭证；2、甲方扣除工程延期罚款，建筑企业应如何确认收入，凭据什么做支出；

（四） 建筑企业计税方法选择的易错问题与难点

1、建筑企业该如何选择计税方法呢？一般计税与简易计税的平衡点在哪里？2、建筑企业在什么情况下可以选择简易计税，什么情况必须简易计税；3、甲方在“甲供材”方式下仍要求建筑企业不得简易计税，如何应对；4、甲方提供水电属于甲供材工程吗；5、销售货物同时提供建筑安装服务的计税方式如何选择；6、可以选择简易计税的项目，一定简易计税方法更有利吗？应如何选择？

7、建筑企业简易计税项目可以按1%计算交纳增值税吗

（五） 建筑企业差额征税的易错问题与难点

1、一般计税与简易计税方法下的分包扣除有何不同；2、分包方是小规模纳税人征收率由3%变1%，对建筑总包方计税有何影响；3、建筑企业分包扣除是否包括材料支出；4、建筑企业分包扣除是否包括带人的机械租赁；5、建筑劳务人员接受劳务派遣，是否可以按分包扣除？

（六） 建筑企业适用税目的易错问题与难点

1、建筑机械租赁方式不同，适用税率也不同；2、发票开具编码不同，备注栏要求也不同

3、与建筑服务项目相混淆的税目有哪些

（七） 建筑企业混合销售的易错问题与难点

1、建筑企业给甲方提供建筑服务过程销售自产产品如何计税？

2、建筑企业给甲方提供建筑服务过程销售外购产品如何计税？

（八） 建筑企业签订合同的易错问题与难点

1、建筑企业如何说服甲方放弃“甲供材”的发包方式；2、建筑企业选择分包商时应采取何种发包方式；3、建筑企业签订销售合同时如何明确收款条款规避财务风险

4、建筑企业销售合同与纳税义务发生时间的关系

（九） 建筑企业预缴税款的易错问题与难点

1、建筑企业只有预收款才需要预缴增值税吗？2、本地施工的项目真的不需要预缴增值税吗？

3、异地预缴税款时需要预缴企业所得税吗？4、异地预缴款税款时被核定征收个人所得税，正常吗？

（十） 异地项目设立项目部或分子公司的易错问题与难点

1、异地施工项目设立项目部与分子公司有何区别；2、总公司是高新技术企业，分公司可以按15%交纳企业所得税；3、分公司在大西北，是否可以独立享受15%的企业所得税税率

（十一） 建筑企业施工人员的成本核算易错问题与难点

1、建筑企业农民工被包工头拖欠工资如何破解？2、建筑企业施工人员各种原因不交社保，企业需承担哪些风险，成本如何列支？3、建筑企业取得包工头代开的发票存在哪些隐患？如何正确索取发票？4、通过农民工资专户发放工资的是否影响劳务分包？5、建筑总包方代分包方支付农民工工资，是否有代扣代缴个税义务？6、异地预缴税款同时被核定征收0.4%个人所得税是否正确；7、劳务派遣、人力资源外包与劳务外包的区别与应用；8、私车公用的正确处理方式

9、项目地员工的出差补贴和其他费用补贴是否并入工资交纳个人所得税

（十二） 建筑企业**业务的易错问题与难点

1、建筑企业接受**如何处理没有风险？2、建筑企业集团内部资质共用，如何正确处理？

3、**方如何提取利润双方没有涉税风险？4、**方可以直接向总包单位索要工程款？

（十三） 建筑企业顶账房的难点问题

（十四） 建筑企业日常支出凭证的易错问题与难点

1、建筑企业日常蔬菜、水果支出如何取得有效凭证扣除;2、企业日常取得差旅费报销凭证需要注意什么;3、企业取得专票应特别注意哪些问题;4、企业在什么情况下应取得发票，什么情况下可以取得收款凭证;5、供应商因某种原因不能开具发票，企业如何扣除；6、发票丢失，新规定下如何处理

（十五） 建筑企业日常招待支出的易错问题与难点

1、企业购入的“烟酒茶”正确的处理方式是什么？2、如何处理不需要代扣个人所得税？

（十六） 工程进度与增值税、企业所得税的核算易错问题与难点

1、工程进度与增值税交纳是否有关系？2、收到工程款与企业所得税交纳是否有关系？