随着发票电子化全国全面推开。“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变已经充分体现在了现实征管工作中。严监管的大背景下对企业而言，重中之重是先做到税务合规，先安全的生存下来。

合规不仅体现在当下，之前历史遗留的涉税问题也应该引起企业充分关注，在权衡税收风险和收益后，应该对历史遗留的涉税问题做出决策。

本次课程结合税案，从历史遗留财税难点重点问题展开，提示企业历史涉税遗留问题风险点及如何衡量风险，同时给出解决方案。

【课程收益】

引导学员思考企业新征管形式下税务风险

通过剖析识别企业历史遗留涉税风险

掌握解决历史遗留涉税问题路径和理念

【师资介绍】

高老师，注册税务师；注册会计师、税务局及多个培训机构特聘讲；高老师工作经历丰富，有着长达20余年的一线财务工作经历，先后在银行、大型房地产企业、会计师以及税务师事务所、基金公司担当核心职务，对企业的企业如何处理财务税务问题有着较多的实战经验。主要讲授税收政策与会计操作接轨等方面的实操培训课程，为企业的财务、税务工作把脉，解决企业的财税问题。

【课程内容】

一、大数据征管时代已经到来，您准备好了吗？（30分钟）

 1.您了解的大数据控税有多少？

 2.如何实现信息共享？什么是信息管税？

 3.越来越多的风险提示，表明以数治税的征管模式已经实施

（1）税局预警：你是制造业，为啥取得现代服务发票占比大？

（2）税局通知：所得税的工资总额大于个税工资总额，调增所得税

（3）系统提示：你公司取得的财务费用类发票小于申报表财务费金额，有虚开嫌疑

 二、涉税历史遗留问题的风险及应对

（一） 资本交易中的涉税历史遗留问题（60分钟）

1、股权转让

税局推送信息：信用公示系统显示你单位股东与税务登记信息不同，但未见个税申报记录

历史遗留问题：案例：平价低价转入股权

              案例：阴阳合同转让股权

              案例：利用核定征收方式筹划转入股权

              股权架构已经形成，税负较重

应对方案：股权转让中的合规处理及技巧

          案例：如何转让股权税负最低且无风险

          案例：利用非货币资产出资特殊政策进行股权架构重塑

延申：新公司法实施后对于之前股权转让需关注风险点

2、代持股问题

历史遗留问题：存在代持股时，发生转让，谁是纳税义务人？

代持股如果想还原，是否要交税？

  应对方案：如何有理有利的解决历史遗留的代持股还原

（二）资金交易中的涉税历史遗留问题（40分钟）

  1、往来款项中长期挂账事项

历史遗留问题：其他应收款长期大额挂股东借出款

              其他应付款长期大额挂股东借入款

              预收（应付）账款科目长期挂账

              预付（应收）账款科目长期挂账

各往来科目长期大额挂账的原因分析

应对方案：熟悉增值税和所得税的相关政策，寻求合理清理途径

（三）隐匿收入、延迟确认收入的涉税历史遗留问题（40分）

税局推送信息：单位能耗产能环比降低异常指标指向隐匿收入的风险

历史遗留问题：案例：帐外经营，通过第三方收款隐匿收入

                案例：达到纳税义务发生时间不确认收入延迟纳税

应对方案：熟悉纳税义务时间的规定，通过合同约定合规调整收入确认

            充分认识大数据监管的变化，杜绝账外经营

（四）资产真实性的涉税历史遗留问题（30分）

历史遗留问题：存货帐实不符

              案例：两税收入不服，延申库存盘点发现隐匿收入延迟纳税案

固定资产账实不符

应对方案：账实不符，如何合规处理

          案例：利用小规模纳税人政策处置存货

（五）票据不合规的涉税历史遗留问题（80分）

1、异常凭证

历史遗留问题：之前的交易业务凭证，被认定异常

              案例：上市公司取得异常凭证，转出进项税额7566万

应对方案：5个关键点实现最大限度减少取得异常凭证

          案例：重视三流一致在异常凭证核实中的重要性

2、不合规凭证

历史遗留问题：案例：仅有发票，被判定虚开

              案例：没有合规的税前扣除凭证被依法调整

              案例：账面列支股东个人支出，被依法调整

              案例：取得代开发票，由于没有代扣个税，被依法调整           

应对方案：没有发票的税前扣除凭证，要注意留存必要证据链

          例：收据、分割单、网络红包（代金券）等的税前扣除证据

（六）企业注销的涉税历史遗留问题（40分）

历史遗留问题：案例：公司注销8年后被要求股东补缴税款

              案例：利用合伙企业筹划股权转让，注销后合伙人被要求补税

应对方案：合规经营，注销环节依法清算处理

延申：新公司法关于企业注销环节的风险点

（七）总结：历史遗留涉税问题风险与收益的衡量（20分）

针对历史遗留问题，是否必须主动自查调整？

征管法及行政处罚法关于追征期是如何规定的？

案例：不予追征、处罚的案例

【收费标准】

会  员：大成方略会员，凭有效会员卡刷卡2天听课。

非会员：1500元/人（含资料、培训费午餐等费用)，差旅住宿费自理。

具体内容参看大成方略2023年《大成方略年终汇算清缴》培训方案