2021数字智能税务稽查的重点问题与应对

【课程大纲】

一、2021年数字智能税务稽查新动向

（一）2021年全国税务稽查重点：继续严打“三假”

1.“假企业”—海啸4号特大虚开案告破

2.“假申报”—河北查获扰乱疫情防控秩序虚开发票案

3.“假出口”—虚假出口骗取国家退税2.32亿元终落网！

（二）“智慧税务稽查”—达摩克利斯之剑

1. 智-从海量数据到智能打击打赢稽查信息战

2. 慧-从流程再造到执法留痕规范稽查干部执法

3. 合-从“两人查”到集约化打破传统管理模式

（三）“智慧数据分析”—打开秘密的钥匙

1.税务稽查的主要数据来源--深挖“大数据”，全视角识别企业税收风险

2.大数据如何透视纳税人涉税信息的关联关系？

3.千户集团数据采集—借千户集团信息采集“挖出”890万元税收；  

二、税务稽查主要方法

（一）案头分析

1.小数据牵出大问题--基础信息反映企业的税收问题；

2.纳税申报表间的核对--税税比对差异引发的税收风险；

3.比较分析法的应用--某购物中心财务数据的比对分析；

4.逻辑比对--风马牛不相及说明了什么问题？

（二）税企交流          

1.税务约谈时提出了四个问题，看似简单实则复杂；

2.财务经理“工作总结”中隐藏的秘密。

（三）关注重大经营事件

1.证监会处罚公告中隐藏的巨额个人所得税；

2.300亿会计核算差错的上市公司公告中隐藏的税收风险；    

（四）异常会计数据的深度核查

1.巨大的货币资金余额为税务稽查指明了怎样的核查方向？   

2.巨额预付账款背后隐藏的税收秘密；

3.存货大幅减少，营业收入却下降告诉了税务机关什么事实？

4.应收票据长期挂账反映出的怎样的税收问题？

5.其他应收款出现负数意味着什么？                     

6.预收账款减少与利润表中的“营业收入”增加不匹配是否有问题？

7.盈余公积的增加数大于净利润的10%，企业会有税收问题吗？

（五）发票电子底账系统数据比对

1.一张8吨的柴油发票告诉了哪些真相？      

2.农产品为何卖给精密仪器制造公司？

3.频繁申请临时增票暴露了企业什么问题？

（六）第三方数据比对

1.通过金融情报查补个税4000万，看个人账户的涉税风险；

2.通过车管部门信息核查驾校少申报收入事实；    

3.用电数据是如何反映企业虚开发票事实的？

三、税务稽查重点问题及应对

（一）虚开与接受虚开增值税专用发票的风险与应对

1.什么是虚开？ 公司取得虚开增值税发票，这个锅会计是否该背？

2.取得虚开专票不抵扣，犯什么罪？如何防范取得虚开发票的风险？

（二）增值税税务稽查重点问题及应对

1.未入账的不开票收入，税务机关是这样查出来的；

2.兼营销售行为处理不当会引发怎样的税务稽查风险？      

3.如何选择折扣销售形式和促销方式才能规避税务稽查风险？

4.税务稽查最容易发现问题的事项---纳税义务发生时间的确认，您认真关注过吗？

5.价外费用的是与非，您搞清了吗？

（三）企业所得税税务稽查重点问题及应对

1.弥补亏损---看似简单，实则复杂，处理不当，风险很大；      

2.明股实债行为的税务稽查风险及政策的合理利用；

3.股权转让、清算、撤资行为的税务稽查风险及合理选择；

4.“包税”合同如何处理，才能保证税务稽查风险最小？

（四）个人所得税税务稽查重点问题及应对

1.个人所得税扣而未缴，实际控制人被追究刑事责任；

2.工资薪金未按规定申报纳税的税务稽查案例及思考；

3.年终奖收入任性合并或拆分后进行扣缴申报，有税务稽查风险吗？

4.劳务报酬未按规定扣缴个税的税务稽查风险及正确应对；

5.赠送礼品、发放网络红包---个税稽查风险高发点。

（五）其他税种的税务稽查重点问题及应对

1.免租期房产税税务稽查风险；

2.取得抵债房产、土地等未申报缴纳相应税费；

3.印花税应税项目界定不清风险及合理规划;

4.土地使用税征免税范围界定不清风险及合理规划。

（六）企业资金融通税务稽查重点问题及应对

1.统借统还、非统借统还业务的税务稽查风险在哪里？l

2..企业间借贷资金的利率水平高低对企业税务风险的影响有几何？

3.关联企业之间融通资金考虑债资比了吗？l            

4.自然人股东从企业借款，考虑税务稽查风险了吗？

（七）企业不同用工模式税务稽查重点问题及应对

1.劳务派遣、劳务外包、临时工、非全日制用工模式的税收和社保风险及应对；

2.退休人员返聘税收与社保风险及应对；

3.集团“人员委派制”的税收及社保风险分析及应对。